Menteri kewangan Kesatuan Eropah telah bersetuju untuk mempermudah peraturan mengenai cukai penjual dalam talian. Dengan cara ini, dalam tempat mendaftar untuk PPN Di setiap negara Kesatuan Eropah, penjual dalam talian akhirnya akan dapat mengemukakan bayaran balik cukai tunggal untuk seluruh Kesatuan Eropah. Ini sepatutnya mengurangkan kos pentadbiran dan kos kepada syarikat e-dagang, dan meningkatkan bayaran balik cukai dari negara-negara Eropah.
El konsulat Kesatuan Eropah Estonia mula menerima pakai semua peraturan baharu ini semalam; menteri kewangan Estonia mengulas bahawa semua jenis peraturan baharu ini dalam Sistem PPN mereka akan menjadikan Eropah tempat yang sesuai untuk ekonomi digital. "Kami akan mencapai pengurangan perbelanjaan perniagaan dan peningkatan pengembalian cukai di negara-negara anggota. Ini adalah salah satu keutamaan tertinggi presiden kami, ”kata Toomas Toniste.
Bagi usahawan yang baru memulakan perniagaan mereka, keseluruhan proses ini akan menjadi lebih mudah. Syarikat yang berada dalam lingkungan yang lebih rendah 10.000 euro setahun mereka akan dapat terus mengaplikasikan Peraturan VAT negara asal andaIni mengelakkan kerumitan pendaftaran dengan pelbagai pihak berkuasa cukai sementara jumlah jualan rentas sempadan masih kecil.
Apakah VAT dan mengapa ia begitu relevan dengan e-dagang?
VAT atau Nilai ditambah cukai (VAT, dalam nama yang paling biasa) ialah cukai penggunaan yang dikenakan kepada hampir semua barangan dan perkhidmatan yang dibeli dan dijual untuk kegunaan atau penggunaan dalam Kesatuan Eropah. Ini terpakai pada semua peringkat rantaian bekalan: pembuatan, pengedaran dan penjualan kepada pengguna akhir, termasuk pembelian komponenpengangkutan, pembungkusan, insurans atau penghantaran.
Walaupun terdapat undang-undang umum di peringkat Eropah, setiap negara anggota mentakrifkan peraturannya sendiri. Jenis VAT (kadar umum, kadar dikurangkan, kadar super dikurangkan, kadar sifar atau kadar tempat letak kereta) dan spesifikasi aplikasi tertentu. Bagi penjual dalam talian, ini bermakna, bergantung pada lokasi pengguna dan jenis produk atau perkhidmatan, mungkin perlu untuk memohon peratusan VAT yang berbeza kepada negara asal mereka.
Dalam praktiknya, bagi syarikat yang ditubuhkan di EU, kebanyakan jualan barangan dalam Kesatuan tertakluk kepada VAT, dan cukai tersebut mesti dikenakan pada negara pengguna daripada pelanggan. Sebaliknya, eksport ke negara ketiga Mereka tidak mengenakan VAT di tempat asal, walaupun pembeli membayar cukai dan duti di negara import, dan penjual mesti menyimpan semua dokumentasi aduanera untuk mewajarkan pengecualian tersebut.
Rejim jualan dalam talian dalam EU dan ambang €10.000
Peraturan baru juga bermaksud demikian penjual dalam talian Mereka tidak perlu mendaftar untuk VAT di semua negara anggota tempat mereka menjual produk mereka sebaik sahaja mereka melebihi rejim penjualan jarak jauh negara demi negara yang lama. Berdasarkan maklumat yang diberikan oleh Suruhanjaya Eropah, obligasi ini menyebabkan syarikat menanggung kos sekitar 8.000 euro setiap negara Kesatuan Eropah tempat mereka menjual. Suruhanjaya menganggarkan bahawa peraturan baharu ini akan menjana penjimatan sebanyak €2.3 juta untuk perniagaan dan meningkatkan bayaran balik cukai kepada €7 juta untuk negara anggota.
Elemen utama rangka kerja baharu ini ialah ambang tunggal sebanyak 10.000 euro untuk semua jualan B2C rentas sempadan dalam EU. Selagi jumlah jualan kepada pengguna akhir di negara EU lain tidak melebihi angka tersebut, pedagang boleh terus menggunakan VAT di negara tempat anda ditubuhkanSebaik sahaja had tersebut dilampaui, anda mesti menggunakan VAT negara destinasi bagi setiap jualan, menyesuaikan harga, invois dan pengisytiharan.
Dalam transaksi B2B, apabila pelanggan merupakan syarikat atau profesional dengan nombor VAT yang sah Di negara anggota yang lain, penghantaran barangan dianggap intra-komuniti dan biasanya dikecualikan daripada VAT di tempat asal, menjadikannya wajib untuk menyemak nombor VAT dalam sistem VIES dan mengisytiharkan operasi pada borang yang sepadan bagi setiap negara.
Pusat sehenti OSS dan borang 369 untuk memudahkan pematuhan
Bagi mengelakkan penjual daripada perlu mendaftar di setiap negara tempat mereka menjual, EU telah mewujudkan sistem Kedai sehenti OSS (Kedai Sehenti). Sistem ini membolehkan perniagaan e-dagang untuk:
- Daftar sekali sahaja dalam negara anggota pengenalan anda menggunakan borang tertentu seperti model 035.
- Isytiharkan dan bayar VAT yang sepadan dengan semua negara destinasi dalam satu pengisytiharan berkala, menggunakan model seperti model 369.
- Elakkan pendaftaran cukai berganda, sekali gus mengurangkan dengan ketara kos pengurusan dan risiko kesilapan dalam sistem cukai yang berbeza.
Terdapat beberapa skim OSS yang disesuaikan dengan situasi yang berbeza: syarikat yang ditubuhkan di EU, syarikat bukan Eropah yang menjual kepada pengguna dalam Kesatuan, dan skim Import IOSS untuk barangan bernilai rendah. Dalam semua kes, pengisytiharan tersebut adalah sepenuhnya secara elektronik dan dibuat melalui pejabat elektronik pentadbiran cukai negara pengenalpastian, yang seterusnya mengagihkan cukai antara negara anggota yang lain.
Untuk menggunakan OSS dengan betul, vendor mesti mengekalkan kawalan jualan anda yang tepat mengikut negara, jenis produk dan kadar cukai, serta menyimpan invois, resit penghantaran dan bukti lokasi pelanggan. Kesilapan biasa ialah melebihi ambang €10.000 tanpa melaraskan tetapan cukai kedai dalam talian atau mendaftar dengan sistem tetingkap tunggal tepat pada masanya.
Operasi dengan negara ketiga, perkhidmatan digital dan kekhususan wilayah
Apabila e-dagang dijual kepada negara-negara di luar EUDi negara seperti UK, AS atau Amerika Latin, jualan dianggap sebagai eksport dan biasanya dikecualikan daripada VAT di tempat asal. Walau bagaimanapun, pembeli akan menganggapnya cukai import dan tarif yang ditetapkan oleh negara anda, dan penjual mesti menyediakan dokumentasi yang mencukupi (dokumen pengangkutan, pendaftaran kastam, resit elektronik) untuk membuktikan pengeluaran barang yang berkesan dari Kesatuan Eropah.
Dalam bidang perkhidmatan digital Bagi perkhidmatan yang diberikan kepada pengguna (muat turun perisian, kursus dalam talian automatik, langganan, kandungan digital atau pengehosan web), peraturan umum ialah VAT perlu dibayar ke atas negara pelanggan daripada euro pertama dalam banyak kes, jadi pembekal mesti mengenakan kadar VAT yang sepadan dengan negeri kediaman pengguna dan menyalurkan penyelesaian melalui tetingkap tunggal, sama seperti perdagangan barangan.
Perlu diingat bahawa di wilayah seperti Kepulauan Canary, Ceuta dan Melilla VAT tidak dikenakan; sebaliknya, cukai tempatan (IGIC dan IPSI) dikenakan. Bagi kedai dalam talian yang berpangkalan di tanah besar Sepanyol atau Kepulauan Balearic, jualan kepada pengguna di kawasan ini dianggap sebagai transaksi dengan wilayah berasingan, yang memerlukan invois tanpa VAT dan pematuhan kepada prosedur kastam tertentu dalam setiap kes.
Terima kasih kepada gabungan ini peraturan yang diselaraskan Di peringkat Eropah, melalui sistem seperti OSS/IOSS dan ambang batas umum, EU bertujuan untuk mengurangkan penipuan, mengimbangi persaingan antara syarikat Eropah dan bukan EU, dan pada masa yang sama menyediakan penjual dalam talian dengan rangka kerja yang lebih jelas dan ringkas untuk mengembangkan perniagaan mereka di dalam dan di luar sempadan EU.