Penggunaan Bizum dan sistem pembayaran segera yang lain telah melonjak naik di Sepanyol dalam beberapa tahun kebelakangan ini, menjadi kaedah pembayaran biasa untuk individu dan perniagaan kecil. Pertumbuhan ini telah mendorong Agensi Cukai Sepanyol untuk mengambil langkah selanjutnya dan memperkukuh kawalan cukai ke atas pembayaran digital bermula pada tahun 2026.
Walaupun perubahan ini tidak akan revolusioner bagi kebanyakan pengguna, ia akan mewakili detik penting bagi pekerja bebas, PKS dan mereka yang kerap menerima pendapatan melalui saluran digital . Bank dan platform pembayaran akan menghantar laporan berkala kepada pihak berkuasa cukai dan pembayaran kecil tidak lagi akan disedari.
Apa yang akan berubah pada tahun 2026 dengan Bizum dan pembayaran digital
Rangka kerja baharu ini adalah berdasarkan Dekri Diraja 253/2025 , yang mengubah suai peraturan pengurusan dan pemeriksaan cukai serta mengukuhkan obligasi pelaporan untuk bank, penerbit kad dan institusi wang elektronik. Mulai 1 Januari 2026 , entiti-entiti ini dikehendaki mengemukakan laporan bulanan kepada Agensi Cukai yang memperincikan semua pembayaran dan penerimaan berkaitan aktiviti ekonomi yang dibuat melalui Bizum, kad dan kaedah serupa yang lain.
Sehingga kini, institusi kewangan hanya dikehendaki melaporkan transaksi yang melebihi jumlah tertentu, seperti €3.000 untuk transaksi kad . Dengan peraturan baharu, ambang minimum ini dihapuskan : semua transaksi profesional atau komersial akan dipantau , tanpa mengira jumlahnya.
Laporan-laporan ini akan memperincikan siapa yang menerima pembayaran (individu, bekerja sendiri atau syarikat), akaun atau cara kutipan yang berkaitan , jumlah setiap transaksi, sistem pembayaran yang digunakan (Bizum, POS, kad fizikal atau maya, dll.) dan, jika berkenaan, butiran peniaga atau terminal.
Kumpulan maklumat pertama akan merangkumi transaksi dari Januari 2026 dan akan dihantar ke Agensi Cukai pada bulan Februari. Mulai dari itu, pembayaran yang sebelum ini tidak direkodkan akan tertakluk kepada pemantauan berkala oleh Agensi Cukai.
Transaksi Bizum dan kad yang akan dipantau oleh Perbendaharaan
Dalam kes khusus Bizum, perkara berikut akan dipantau:
- Semua caj profesional atau komersial diterima melalui Bizum, walaupun jumlahnya kecil atau sekali sahaja.
- Pembayaran kepada pembekal atau kolaborator yang dibuat melalui Bizum dan dikaitkan dengan perniagaan atau aktiviti ekonomi.
- Pembayaran melalui kad kredit, debit atau prabayar berkaitan dengan akaun individu atau syarikat yang bekerja sendiri, baik dalam terminal POS fizikal mahupun dalam gerbang pembayaran dalam talian.
- Transaksi melalui platform pembayaran lain yang berkaitan dengan nombor telefon atau dompet elektronikdengan syarat mereka bersifat profesional.
Bagi pengguna individu yang menggunakan Bizum secara sporadis—contohnya, untuk membahagikan makan malam atau membayar balik pinjaman kecil kepada rakan-rakan —peraturan ini tidak bertujuan untuk pemantauan terperinci. Walau bagaimanapun, jika deposit yang tinggi dan berulang dikesan dalam akaun yang sama, walaupun jumlah individu adalah sederhana, Agensi Cukai mungkin menganggap bahawa terdapat aktiviti ekonomi asas atau derma tetap yang mesti diisytiharkan.
Pembayaran kad melebihi €25.000 setahun bagi setiap pembayar cukai juga akan diambil kira , kerana peraturan tersebut memperkenalkan kewajipan pelaporan khusus apabila transaksi kad tahunan melebihi ambang keseluruhan ini, yang membolehkan pengesanan tahap perbelanjaan yang ketara.
Objektif: lebih banyak kebolehkesanan dan kurang ekonomi bawah tanah
Sebab yang mendasari pembaharuan ini adalah jelas: Agensi Cukai ingin mengurangkan "kawasan kelabu" wang digital dan mengekang ekonomi bawah tanah yang berkembang maju berdasarkan pembayaran yang sebelum ini tidak banyak memberi kesan. Kebangkitan Bizum dan sistem pembayaran segera yang lain telah mengubah cara orang ramai menerima dan membuat pembayaran, dan Pentadbiran kini berusaha untuk menyesuaikan keupayaan pengawasannya dengan realiti baharu ini.
Dengan aliran data yang berterusan mengenai pembayaran dan resit elektronik, Agensi Cukai boleh merujuk silang maklumat ini dengan VAT, cukai pendapatan peribadi dan penyata cukai korporat , rekod perakaunan dan invois yang dikeluarkan. Jika angka-angka tersebut tidak mencukupi—contohnya, jika individu yang bekerja sendiri menerima banyak pembayaran Bizum dan mengisytiharkan pendapatan yang sangat sedikit—kemungkinan menerima permintaan maklumat atau audit meningkat dengan ketara.
Pendekatan ini sejajar dengan langkah-langkah lain yang telah diguna pakai di Sepanyol dan Kesatuan Eropah, seperti mengehadkan penggunaan wang tunai dalam transaksi komersial dan memperkukuh peraturan anti pengubahan wang haram. Objektif rasmi adalah untuk mencapai ketelusan cukai yang lebih tinggi tanpa menjadikan penggunaan kaedah pembayaran ini sebagai jenayah.
Secara selari, peraturan ini juga memperkenalkan obligasi pelaporan tahunan yang dikaitkan dengan kad dan cara pembayaran lain, dengan pengecualian untuk instrumen yang jumlah caj dan kreditnya agak rendah (di bawah 25.000 euro), yang membolehkan tumpuan pada profil dengan jumlah transaksi yang lebih tinggi.
Bizum dan hadnya: apa yang dinyatakan dalam terma penggunaan
Walaupun fokus pembaharuan ini adalah fiskal, adalah penting untuk diingat bahawa Bizum sudah mempunyai sekatan teknikal dan operasinya sendiri . Platform ini menetapkan, antara lain, jumlah minimum €0,50 dan maksimum €1.000 setiap transaksi , dengan had harian €2.000 dan had anggaran €5.000 sebulan bagi setiap pengguna, sebagai tambahan kepada maksimum 60 transaksi sebulan.
Syarat-syarat ini bertujuan untuk mengekalkan penggunaan yang tangkas dan selamat antara individu , menghalang Bizum daripada menjadi alat untuk memindahkan sejumlah besar wang secara tidak jelas. Walau bagaimanapun, pengalaman praktikal menunjukkan bahawa banyak perniagaan kecil, tutor swasta dan profesional yang menyediakan perkhidmatan harian telah menggunakan Bizum sebagai kaedah pembayaran tetap.
Tepatnya di jalan tengah inilah—pembayaran kecil tetapi kerap—Agensi Cukai Sepanyol ingin mendapatkan keterlihatan. Dengan menerima maklumat bulanan terperinci daripada bank dan platform, ia akan dapat mengesan corak aktiviti yang sebelum ini hilang di kalangan beribu-ribu transaksi mikro harian.
Pada peringkat peribadi, Agensi Cukai telah menjelaskan bahawa ia tidak berhasrat untuk memantau setiap bayaran balik antara rakan-rakan , tetapi ia berminat dengan aliran wang yang, disebabkan oleh kekerapan atau jumlah agregatnya, mungkin lebih sesuai sebagai derma, pendapatan tersembunyi atau pembayaran untuk perkhidmatan yang tidak diisytiharkan.
Derma, sokongan keluarga dan penghantaran tetap
Salah satu perkara yang paling banyak menimbulkan persoalan ialah derma keluarga yang dibuat melalui Bizum atau pemindahan bank . Situasi yang sangat biasa, seperti ibu bapa menghantar sekitar 300 euro setiap bulan kepada anak untuk membantu sewa rumah atau perbelanjaan lain, boleh menjadi berkaitan dengan cukai dengan kawalan baharu yang diperkukuh.
Jika pemindahan ini diulang secara konsisten dan tanpa pulangan, Agensi Cukai mungkin menganggapnya sebagai derma yang tertakluk kepada Cukai Pewarisan dan Hadiah , dan bukan sekadar anekdot. Sehingga kini, banyak transaksi ini mungkin tidak disedari; dengan keperluan pelaporan bulanan yang baharu, kekerapan dan corak pemindahan ini akan menjadi lebih jelas.
Untuk mengelakkan kejutan, pakar mengesyorkan agar derma keluarga ini diatur melalui saluran yang telah ditetapkan: mengisytiharkan derma dalam komuniti autonomi yang sepadan — di mana dalam banyak kes terdapat bonus yang besar — ​​atau memformalkan pinjaman antara individu tanpa faedah, dengan jadual pembayaran baliknya dan pemberitahuan kepada Agensi Cukai.
Oleh itu, masalahnya bukanlah dalam menyediakan sokongan kewangan kepada anak atau saudara mara, tetapi dalam kegagalan untuk mendokumentasikan atau mengisytiharkan pemindahan ini dengan betul apabila ia menjadi kerap atau besar. Peraturan baharu ini akan memudahkan Agensi Cukai untuk membezakan antara kiriman wang yang kecil dan sekali-sekala dan aliran wang yang lebih berstruktur.
Kehidupan seharian mereka yang bekerja sendiri: invois, buku dan Bizum
Perubahan ini paling ketara dalam kalangan mereka yang bekerja sendiri dan perniagaan kecil . Bagi Agensi Cukai Sepanyol (Hacienda), pembayaran yang diterima melalui Bizum, dari perspektif cukai, adalah bersamaan dengan pembayaran kad atau pemindahan bank : ia merupakan sebahagian daripada invois perniagaan dan mesti tertera dalam rekod perakaunan dan penyata cukai berkalanya.
Menjelang tahun 2026, beberapa kewajipan asas ditekankan :
- Mengeluarkan invois untuk setiap perkhidmatan atau jualan yang dikenakan melalui Bizum., termasuk butiran pelanggan jika berkenaan, NIF, konsep, asas boleh cukai, VAT dan IRPF jika diperlukan.
- Rekodkan pembayaran ini dalam buku perakaunan sama seperti pendapatan lain, tanpa menganggapnya sebagai sesuatu yang "berasingan" hanya kerana ia tiba melalui telefon bimbit.
- Sertakan jumlah tersebut dalam borang cukai suku tahunan dan tahunan (VAT, pembayaran cukai pendapatan peribadi suku tahunan, ringkasan tahunan, dll.), dengan menghormati rejim cukai setiap profesional.
- Bezakan antara akaun peribadi dan profesionalsupaya pembayaran pelanggan tidak bercampur dengan perbelanjaan isi rumah atau transaksi peribadi.
Pengasingan ini amat penting memandangkan bank akan mengemukakan laporan bulanan kepada pihak berkuasa cukai yang memperincikan pembayaran profesional . Memautkan Bizum ke akaun perniagaan atau akaun yang ditetapkan dengan jelas untuk aktiviti perniagaan akan memudahkan tugas membuktikan tujuan setiap transaksi.
Tambahan pula, rujukan silang pendapatan yang diisytiharkan dengan laporan daripada institusi kewangan akan menjadi hampir automatik. Jika individu yang bekerja sendiri mengisytiharkan pendapatan yang jauh lebih rendah daripada pembayaran terkumpul mereka melalui Bizum, kad kredit dan terminal tempat jualan , mereka mungkin akan menerima permintaan untuk menjelaskan situasi atau, dalam kes yang lebih jelas, audit rasmi.
Risiko penalti: apa yang berlaku jika anda tidak mengisytiharkan
Kawalan yang dipertingkatkan tidak datang bersendirian; ia juga melibatkan risiko penalti yang lebih besar apabila rekod perakaunan tidak mencerminkan pembayaran yang diterima dengan tepat. Undang-undang ini membezakan antara tahap pelanggaran yang berbeza berdasarkan tahap keterukan dan niat.
Dalam kes yang kurang serius, apabila jumlah yang ditinggalkan adalah kecil dan tiada niat yang jelas untuk menyembunyikan pendapatan, kesalahan tersebut dianggap kecil , yang boleh membawa denda sehingga beberapa ribu euro . Jika Agensi Cukai menentukan bahawa terdapat penyembunyian yang ketara atau aktiviti tetap yang tidak diisytiharkan, kesalahan tersebut diklasifikasikan sebagai serius , dengan penalti yang biasanya antara 50% dan 100% daripada cukai yang dielakkan.
Dalam kes yang paling ekstrem—pendapatan tersembunyi secara sistematik, penggunaan pembayaran luar buku berulang melalui Bizum atau kad kredit, atau jumlah penipuan yang tinggi—pelanggaran tersebut dianggap sangat serius . Dalam senario ini, penalti boleh sehingga 1,5 kali ganda jumlah yang tidak dibayar , sebagai tambahan kepada surcaj, faedah dan potensi akibat jenayah jika ambang tertentu dilampaui.
Selain penalti kewangan, pemeriksaan yang terhasil daripada percanggahan antara data bank dan penyata cukai boleh menyebabkan pelarasan selama beberapa tahun , permintaan untuk dokumentasi tambahan dan impak reputasi yang ketara untuk perniagaan kecil dan profesional.
Perubahan dalam cara kita melihat pembayaran digital
Konteks di mana pembaharuan ini diluluskan adalah salah satu pendigitalan pembayaran secara besar-besaran di Sepanyol . Bizum sudah mempunyai lebih 30 juta pengguna, mewakili sekitar 60% daripada populasi, dan penembusan lebih tinggi dalam kalangan golongan muda. Berjuta-juta transaksi dijalankan setiap hari, kebanyakannya untuk jumlah yang kecil dan kegunaan harian.
Jumlah ini menjadikan pelarasan pada rangka kerja kawal selia hampir tidak dapat dielakkan . Agensi Cukai Sepanyol dan Kesatuan Eropah dengan itu menyelaraskan diri mereka dengan trend yang bertujuan untuk memastikan bahawa semakin banyak pergerakan wang didokumenkan, mudah dikesan, dan ketidakselarasan antara taraf hidup dan pendapatan yang diisytiharkan dapat dikesan.
Bagi orang biasa yang menggunakan Bizum untuk membayar makan malam, berkongsi perbelanjaan atau memberi hadiah sekali-sekala, impak praktikalnya sepatutnya terhad. Walau bagaimanapun, bagi mereka yang menggunakan sistem ini sebagai kaedah pembayaran berulang untuk kerja mereka , atau bagi keluarga yang kerap menggunakan pemindahan bank dan Bizum untuk membantu antara satu sama lain dari segi kewangan, situasi baharu ini memerlukan lebih berhati-hati.
Dalam tahun-tahun akan datang, gabungan laporan bulanan terperinci, had tahunan untuk kad dan keupayaan pemadanan data yang lebih besar akan menyukarkan lagi usaha untuk menjauhkan pendapatan digital daripada radar pihak berkuasa cukai, dan adalah lebih dinasihatkan untuk menyesuaikan pengurusan cukai daripada cuba mengelak daripada mengawalnya.
Dengan sistem pemantauan baharu ini untuk Bizum, kad dan pembayaran mudah alih yang lain, Agensi Cukai sedang mengambil langkah muktamad ke arah audit ekonomi digital yang lebih halus , di mana kuncinya bukan lagi jumlah terpencil setiap pembayaran tetapi jumlah, kekerapan dan konsistensi kesemuanya dengan apa yang diisytiharkan secara rasmi.
